费县一村财务审计后发现问题98项，相关人员未受到处理(3)

　　(16)安置楼帐199号凭证，付封阳台款104,437.20元，无经办人签字，无收方记录。

　　(17)安置楼帐194号凭证，付硬化路款246,963.60元，无收方记录，无决算报告。

　　(18)安置楼帐217号凭证，付刘军转渣子机械费133,975.00元，无收验收记录。

　　(19)安置楼帐237号凭证，付硬化路120,000.00元，无收方记录，无决算报告。

　　(20)安置楼帐258号票据，付占地租赁费270,000.00元，无计算依据，无评估报告。

　　(21)安置楼帐312号凭证，付楼西头回填用渣子款143,280.00元，无数量(车数)和单价，无收验记录。

　　(22)安置楼帐313号凭证，付建廊架凉亭款79,700.00元，无合同，无验收明细记录。

　　(23)安置楼帐318号凭证，付刘范从县城运渣子款63,200.00元，无合同，无收车数明细记录。

　　(24)安置楼帐333号凭证，付复合板房款60,000.00元，无合同，无数量单价。

　　(25)安置楼帐362号凭证，付场地整平用机械费350,000.00元，无合同，无考核记录。

　　(26)安置楼帐409号凭证，付恒正公司污水处理工程款177,000.00元，无验收及决算手续。

　　3、存在账务处理不规范的现象：

　　2010年1月部分收入及支出在2009年度入账。

　　4、存在科目使用不当的现象：

　　(1)2009年1月6号凭证，购垃圾桶1,400.00元，机井用管子4,650.00元，从其他支出列支，应列入固定资产科目。

　　(2)2009年9月1号凭证，小麦直补收入4,500.00元，列入其他收入，应列入补助收入。

　　(3)2009年11月1号凭证，小麦直补收入4,950.00元，列入其他收入，应列入补助收入。

　　(4)2009年12月1号凭证，小麦直补收入4,950.00元，列入其他收入，应列入补助收入。

　　(5)2009年12月4号凭证，购办公桌椅2,680.00元，列入管理费用，应列入固定资产。

　　(6)2010年1月1号凭证，收承包费1,900.00元，收小麦直补款3,080.00元，列入其他收入，应列入发包及上交收入1,900.00元，列入补助收入3,080.00元。

　　(7)2012年7月12号凭证交押金，列入应付福利费1,500.00元。

　　(8)2012年7月13号凭证，计生租车60.00元，列入应付福利费。

　　(9)2012年7月21号凭证，退计生押金4,876.70元，列入其他支出。

　　(10)2013年2月11号凭证，收占地租赁费35,180.00元，列入公积公益金。

　　(11)2013年6月2号凭证，收占地补偿款277,447.80元，列入内部往来。

　　(12)2013年7月3号凭证，收土地占用费6,000.00元，列入公积公益金。

　　(13)2015年12月3号凭证，收土地占用费47,108.00元，列入公积公益金。

　　(14)2016年3月2号凭证，收土地租赁费75,330.00元，列入应付款。

　　(15)2016年7月12号凭证，安置楼场地费用141,040.00元，列入其他支出，应列入经营支出。

　　(16)2018年2月1号凭证收占地租赁费19,240.00元，列入内部往来，应列入发包及上交收入。

　　(17)2018年2月7号凭证付电费39,402.52元，其中供电公司电费专用收据6张，交款9,583.00元，增值税普通发票1张，金额29,819.52元，交款收据9,583.00元，应列入预付款或应收款科目，取得发票应列入费用，同时冲减预付款或应收款。

　　5、存在白条列支费用的现象：

　　(1)2009年4月5号凭证，修办公室2,200.00元，水囤工程维修6,200.00元，用付款票据报销。

　　(2)2009年9月2号凭证，西山修路机械费2,197.00元，付款票据列支。

　　(3)2012年8月6号凭证，付建文化广场用机械费用4,300.00元，收条支付。

　　(4)2014年9月12号凭证，付吊石头款4,000.00元，无收款方发票。

　　6、存在账簿、凭证涂改的现象：

　　(1)2009年4月16、17、18号凭证涂改，

　　(2)2009年总账现金8处涂改。

　　(3)2009年12月1号凭证，统一收款票据收小麦直补款4,950.00元，原写为49,500.00元改写为4,950.00元。

　　(4)2010年6月3号凭证涂改。

　　(5)2010年6月4号凭证涂改。

　　(6)2010年6月5号凭证涂改。

　　(7)2010年6月6号凭证涂改。

　　(8)2010年6月7号凭证涂改。

　　(9)2012年12月11号凭证，付零工及工资发放表涂改，11页涂改两处，1,600.00元改为3,000.00元，3,210.00元改为3,600.00元。另外3页改6处，5页改3处，9页改14处，13页改2处。

　　(10)2014年11月1号凭证，收占地租赁费，其中、收桑广军原为8,400.00元，改为7,000.00元，

　　(11)2015年1月14号凭证，付干部组长工资等费用105,046.00元，其中、2014年组长误工费聂加财误工费9,850.00元涂改为10,328.00元。

　　(12)2012年4月1号凭证，付监理费原为11,400.00元，改为10,400.00元。

　　7、存在账务处理不及时的现象：

　　(1)2012年7月9号凭证，代管资金2009年7月至2012年1月12日有13次没有及时入账，其中：

　　2009年7月14日交161,267.00元。

　　2010年1月19日交192,484.00元。

　　2010年7月12日交180,834.00元。

　　2011年1月4日交180,834.00元。

　　2011年7月14日交122,665.00元。

　　2011年8月26日交57,350.00元。

　　2009年7月14日收161,267.00元。

　　2010年1月19日收192,484.00元。

　　2010年7月15日收180,000.00元。

　　2011年1月6日收180000。00元。

　　2011年7月18日收120,000.00元。

　　2011年8月24日收57,350.00元。

　　2012年1月12日收180,000.00元。

　　(2)2012年7月22号凭证，其他支出生活费9,074.00元，属2004年发生。

　　(3)2012年7月5号凭证，收计生押金2,000.00元，2005年8月1日退回，入账时间相差太长。

　　8、存在帐帐不符的现象：

　　(1)2016年12月31日应付款总账金额832,697.10元，分账合计金额299,907.10元，分账少532,790.00元，其原因是2016年1月1号凭证收2015年常年补偿款532,790.00元分账漏记。